Una retención es un mecanismo por el cual un pagador obligado descuenta una parte y la entera a la autoridad. Su cálculo depende del impuesto, régimen y operación. No es una comisión bancaria ni un descuento negociado al precio.
Ejemplo
Una persona moral paga honorarios a un profesionista y aplica la retención que corresponde a su régimen. El depósito puede ser menor al total del servicio, sin que el honorario haya bajado. Debe identificarse el impuesto retenido y la documentación que respalda la diferencia.
Qué revisar
Confirma quién paga, quién cobra, concepto, régimen y base del cálculo. Separa ISR, IVA y cualquier cargo comercial. Los porcentajes no deben copiarse de una factura de otra persona sin comprobar que los supuestos coinciden.
Relaciona el ingreso, CFDI, comprobante de retención y depósito. Revisa cómo se considera lo retenido en la declaración aplicable; no lo registres otra vez como gasto ni supongas que cubre todos tus impuestos. Una liquidación desglosada permite conciliar el pago y conocer el saldo pendiente del cliente.
Fuente: Ley del ISR, artículos 106 y 113-J.
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