Una consulta pagada en efectivo debe documentarse con el medio de pago real, aunque generalmente no cumpla el requisito de pago para la deducción personal médica. No cambies el CFDI a transferencia o tarjeta para intentar hacer deducible una operación que ocurrió de otra forma.
Emitir factura y deducir no son lo mismo
Un paciente paga 900 pesos en efectivo y pide factura al terminar. El consultorio no debe negarla por ese medio de pago. El SAT identifica la negativa por pago en efectivo como práctica indebida.
Para deducción personal, la Ley del ISR, artículo 151, fracción I, establece medios de pago y contempla una excepción específica cuya aplicación no se presume. El SAT explica los requisitos de gastos médicos. La factura no reemplaza el cumplimiento de esas condiciones.
Comunica las opciones antes del cobro
En recepción puedes informar que, si el paciente pretende deducir, conviene revisar los medios admitidos y pagar desde una cuenta a su nombre conforme a su caso. Esa orientación debe darse antes de recibir dinero, sin asegurar que toda consulta dará un saldo a favor.
Conserva registro del cobro, folio del CFDI y fecha. Si después depositas la caja en el banco, identifica el movimiento como ingreso ya registrado para evitar duplicarlo.
Cuando un paciente solicita cambiar la forma de pago, confirma si se realizó realmente una devolución y un nuevo pago o si únicamente se pretende alterar el documento. La contabilidad debe seguir los hechos y los comprobantes que los respaldan.
Prepara una explicación breve que pueda usar el personal: se emite la factura por el servicio recibido y la deducción depende de los requisitos fiscales del contribuyente. Así reduces discusiones al final de la consulta y mantienes consistentes la caja, los CFDI y los estados de cuenta.
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