La factura debe describir la consulta real y coincidir con los datos y el pago del paciente. Aun así, emitirla correctamente no garantiza por sí solo que todas las personas puedan deducirla: la deducción personal depende también de la situación fiscal del paciente.
Datos que conviene pedir antes de timbrar
Confirma RFC, nombre, código postal fiscal, régimen fiscal y uso del CFDI que corresponda al receptor. Describe el servicio médico, dental o de salud efectivamente prestado; evita conceptos vagos que no permitan identificarlo. Registra fecha, importe y forma de pago conforme a lo ocurrido, no conforme a lo que sería más cómodo para la deducción.
El SAT explica los requisitos de los gastos médicos deducibles. En términos generales, deben ser servicios elegibles prestados por personas con título profesional registrado y pagados con transferencia, tarjeta o cheque nominativo desde una cuenta del contribuyente. Un pago en efectivo puede impedir la deducción personal, aunque la consulta sea real y tenga factura.
Un caso habitual
Una paciente paga una consulta de $1,200 con tarjeta y pide factura a su RFC. Antes de emitirla, verifica sus datos fiscales y conserva la evidencia del cobro. Si en cambio pagó en efectivo, no cambies la forma de pago a “tarjeta” para intentar ayudarla: el CFDI debe reflejar la operación real.
Si la aseguradora paga una parte y el paciente otra, identifica quién paga cada importe y cómo se documentará. Una factura que no coincide con los cobros puede crear dudas para el paciente, la aseguradora y la contabilidad del consultorio. No dupliques el ingreso para emitir comprobantes a dos personas.
Límite que debes explicar
El consultorio puede emitir un CFDI correcto, pero no decidir si el paciente podrá aplicarlo en su declaración. El SAT señala límites y regímenes para deducciones personales; en particular, ingresos en RESICO no permiten aplicar deducciones personales bajo esas reglas. También hay condiciones sobre parentesco y otros requisitos que el paciente debe revisar.
Ten un pequeño protocolo en recepción: pedir datos fiscales, confirmar el medio de pago, identificar pagador y conciliar factura con depósito. Eso reduce cancelaciones y solicitudes de corrección al cierre del año.
Si cobras a través de terceros, lee cómo controlar pagos de pacientes y aseguradoras.
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