Sí pueden ser gastos relacionados con tu actividad, pero tener factura no basta. Deben servir realmente para producir tus ingresos, estar bien documentados y tratarse conforme a tu régimen. Una computadora suele seguir reglas de inversión; internet requiere identificar el uso de trabajo si también lo ocupas personalmente.
Primero: ¿en qué régimen estás?
Si tributas en actividades empresariales y profesionales, la Ley del ISR permite ciertas deducciones vinculadas con la actividad. Las inversiones, como equipo de cómputo, tienen reglas de deducción propias; el artículo 104 remite al tratamiento de inversiones. No asumas que puedes restar todo el precio de la laptop en el mes de compra.
Si tributas en RESICO como persona física, el ISR se calcula sobre ingresos cobrados sin restar gastos de operación. La regla básica del régimen está en el artículo 113-E. Comprar equipo puede ser necesario para trabajar, pero no reduce por sí mismo la base de ISR de RESICO. IVA se analiza por separado según tus actividades y el uso del bien.
La computadora
Una editora de video que usa una estación de trabajo para entregar proyectos tiene una relación clara entre el equipo y sus ingresos. Aun así, necesita CFDI correcto, comprobante de pago y registro de la inversión. El SAT explica que las inversiones se deducen con porcentajes autorizados, sujetos a las reglas aplicables.
Una laptop usada principalmente para entretenimiento, o comprada a nombre de otra persona, presenta problemas distintos. No inventes un uso empresarial total si el uso real es mixto. Es mejor documentar qué actividad realiza el equipo y qué proporción corresponde al negocio cuando proceda.
Internet y servicios compartidos
Si trabajas desde casa, el internet puede ser indispensable, pero el paquete familiar también tiene uso personal. Conserva contrato, CFDI, pagos y un criterio razonable para separar la parte profesional. Lo mismo vale para teléfono, software y suscripciones. Revisa además que el CFDI esté a tu RFC y que el concepto corresponda al servicio recibido.
No compres algo solo para “bajar impuestos”: gastar $10,000 no equivale a recuperar $10,000. Primero pregúntate si el gasto ayuda al negocio y si puedes sostenerlo con documentos.
La respuesta cambia con el régimen: consulta RESICO o actividades profesionales.
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