Respuesta corta: si tus ingresos corresponden al régimen de arrendamiento, la ley permite revisar predial, ciertos gastos de mantenimiento, agua pagada por ti, intereses reales, salarios y honorarios relacionados, seguros e inversiones en construcciones. También existe una deducción opcional del 35% de ingresos en lugar de varios gastos comprobados, además del predial. La mejor opción depende de tus cifras y de tu régimen.
La lista y sus límites están en el artículo 115 de la Ley del ISR publicado por el SAT. No basta con que algo se haya pagado “para la casa”: debe encajar en el supuesto legal, estar documentado y corresponder al inmueble que produce ingresos. Una mejora permanente puede tener tratamiento distinto de una reparación ordinaria.
Ordena los gastos por tipo
Empieza con cinco carpetas: predial y contribuciones locales; reparación y mantenimiento; intereses de crédito; seguros; y pagos a personal o proveedores. Guarda CFDI, contrato, comprobante de pago y una nota breve que explique la relación con la propiedad. Si administras varias unidades, indica en cuál se realizó el gasto.
Por ejemplo, arreglar una fuga durante una estancia puede ser mantenimiento. Remodelar toda la cocina o construir una habitación adicional puede ser una inversión con otro tratamiento. No registres ambos como si fueran el mismo gasto mensual. El artículo 115 distingue mantenimiento que no implique mejoras de inversiones en construcción.
Si una parte de la propiedad es de uso personal, separa la proporción. El SAT señala que no puedes deducir la parte de gastos y predial correspondiente a una unidad ocupada por ti o cedida gratuitamente. Este punto es fácil de pasar por alto cuando se renta solo una habitación o la vivienda se usa también en vacaciones.
Compara con el 35% antes de elegir
La opción simplificada evita comprobar algunos gastos específicos, pero no siempre es la más favorable. Haz una comparación anual con ingresos, gastos documentados y predial, y revisa el efecto en pagos provisionales. No cambies de criterio solo porque un mes tuvo una reparación extraordinaria.
Si ofreces hospedaje de corta estancia mediante plataformas, primero confirma que este régimen y estas deducciones correspondan a tu actividad. El tratamiento de plataformas tecnológicas puede ser distinto del arrendamiento tradicional. Puedes empezar por qué impuestos revisar en Airbnb.
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