La mensualidad completa de una hipoteca no es automáticamente deducible. Primero separa capital, intereses, seguros y comisiones. Después revisa el régimen del arrendador, el destino del préstamo y los comprobantes. Para una propiedad que genera rentas, el análisis es diferente al de la deducción personal de una vivienda propia.
El artículo 115 de la Ley del ISR contempla intereses reales de préstamos destinados a la compra, construcción o mejoras del inmueble, sujeto a sus condiciones. No equivale a restar toda la transferencia al banco ni a duplicar el mismo interés en dos apartados de la declaración.
Reconstruye la mensualidad
Solicita estado de cuenta, tabla de amortización y comprobante fiscal de intereses. Verifica que el crédito esté relacionado con la propiedad rentada y que las cantidades correspondan al ejercicio. Si refinanciaste o usaste parte del dinero para otro propósito, documenta ese cambio.
Por ejemplo, una mensualidad de $15,000 contiene $9,000 de capital y otros conceptos. Usar $15,000 como gasto fiscal sin desglosarlo puede generar un cálculo incorrecto. Los intereses reales también requieren distinguir el efecto de inflación conforme a las reglas aplicables; el interés nominal del estado de cuenta no siempre resuelve la deducción.
Compara con tu método de deducción
Si utilizas deducción opcional en arrendamiento, no sumes libremente los gastos reales que esa opción sustituye. Si estás en RESICO, revisa el cálculo de ISR propio de ese régimen. Tener un crédito no obliga a elegir un régimen ni garantiza menor impuesto.
Para decidir, lleva contrato del crédito, CFDI, rentas cobradas y gastos de operación. Además del impuesto, revisa el flujo: amortizar capital reduce tu efectivo aunque no sea el mismo concepto que un gasto del mes. Esa separación muestra si la propiedad se sostiene con sus cobros.
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